Лимит дохода самозанятого: 2,4 млн ₽ в год
Что входит в лимит, как заранее понять, хватит ли его до конца года, и что делать, если доход его перерос.
Что входит в лимит
- Все поступления с чеками — и от людей, и от компаний. Это сумма, которую видно в «Мой налог» за год.
- До вычета расходов. Клиент заплатил 100 000 ₽, материалы обошлись в 40 000 ₽ — в лимит идут все 100 000 ₽.
- По дате оплаты. Деньги пришли 30 декабря — они в лимите этого года, даже если чек выдан в январе.
- Без аннулированных чеков. Вернули деньги и аннулировали чек — сумма уходит из подсчёта.
Лимит один на год и по месяцам не делится. Стали самозанятым в октябре — до 31 декабря можно заработать те же 2,4 млн ₽.
Хватит ли лимита до конца года
Одна цифра «в среднем» тут обманчива: доход у большинства неровный. Честнее посчитать несколько сценариев. Пример: к концу сентября набралось 1 900 000 ₽, впереди три месяца.
| Сценарий | В месяц | К 31 декабря | Итог |
|---|---|---|---|
| Спокойные месяцы | 120 000 ₽ | 2 260 000 ₽ | запас 140 000 ₽ |
| Как обычно | 160 000 ₽ | 2 380 000 ₽ | впритык, запас 20 000 ₽ |
| Удачные месяцы | 200 000 ₽ | 2 500 000 ₽ | превышение в декабре |
Если превышение возможно хотя бы в удачном сценарии, лучше подготовиться заранее — до того, как деньги придут.
Что будет при превышении
В день, когда доход с начала года стал больше 2,4 млн ₽, вы перестаёте быть самозанятым. Всё, что пришло до этого, остаётся под налогом 4% и 6%. Доход после — облагается уже иначе, и тут важно, есть ли у вас ИП.
Если вы ИП
В течение 20 календарных дней подайте уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) — тогда упрощёнка начнёт действовать сразу с даты превышения. Если не подать, ИП переведут на общий режим: НДФЛ и, как правило, НДС.
Если ИП нет
С дохода после превышения платится НДФЛ 13%: подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и заплатить до 15 июля. Чтобы дальше работать на упрощёнке, зарегистрируйте ИП и в течение 30 дней после регистрации подайте уведомление об УСН.
Самозанятым можно стать снова со следующего календарного года, если доход опять укладывается в лимит.
Как подготовиться заранее
- Сравните режимы на своих цифрахУСН 6%, УСН 15% или патент — зависит от расходов и вида дела. Посчитать можно в калькуляторе режимов без регистрации.
- Зарегистрируйте ИП, не дожидаясь лимитаИП может оставаться самозанятым. Тогда при превышении останется подать одно уведомление об УСН — без спешки с регистрацией.
- Следите за лимитом каждый месяцНе только за суммой, но и за тем, к какому месяцу вы к нему подходите в спокойном и в удачном сценарии.
Частые вопросы
Переводы от родных и друзей идут в лимит?
Нет, если это не оплата ваших услуг или товаров. Чек выдаётся только на доход от работы, и в лимит идут только суммы с чеками.
Если вернуть деньги клиенту, лимит освободится?
Да, если аннулировать чек в «Мой налог» с причиной «возврат средств» — сумма уйдёт из дохода за год.
Работаю и самозанятым, и по найму — зарплата идёт в лимит?
Нет. Зарплата облагается отдельно, в лимит идут только поступления с чеками самозанятого.
Что выгоднее после лимита — УСН 6% или 15%?
Если расходы меньше примерно 60% дохода, обычно выгоднее 6%; если больше — 15%. Точно — в калькуляторе режимов.
Лимит — под присмотром
VOLKES показывает, какая доля лимита уже набрана, предупреждает с 2 млн ₽ и оценивает, к какому месяцу доход может дойти до 2,4 млн, — коридором от спокойного до удачного сценария, а не одной цифрой.
Ещё по теме
Статья — общая справка, а не консультация. Если ваш случай необычный, уточните в налоговой.